河北稅務進一步落實好研發費用加計扣除等系列稅收優惠政策

加計扣除政策加力 持續激發創新活力

5月9日召開的省委全面深化改革委員會第二十二次會議強調，全面落實研發費用加計扣除政策。省委、省政府領導對此也多次提出要求。省稅務局迅速學習貫徹、認真研究落實，對研發費用加計扣除政策在河北省落地實施再動員再部署，對服務舉措再細化再提升。

“因涉及面廣、見效直接，研發費用加計扣除在支持科技創新稅收政策體系中，是企業期待的政策工具，對於助力經濟高質量發展具有重要作用。全省稅務系統將緊緊圍繞省委、省政府創新驅動戰略，採取切實有效的舉措，進一步落實好研發費用加計扣除等一系列稅收優惠政策，持續助推企業科技創新，不斷激發河北省經濟社會高質量發展動力活力。”省稅務局黨委書記、局長程俊峰表示。

近年來，國家支持企業創新力度不斷加大，企業研發費用加計扣除作為重要手段之一，在提高比例、擴大范圍、加快速度等方面不斷升級、加速發力。企業所得稅法及其實施條例規定“企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除﹔形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷”。2018年國家將所有行業研發費用加計扣除比例從50%提升至75%﹔2021年將制造業企業研發費用加計扣除比例從75%提升至100%，並將享受環節由匯繳提前到第三季度預繳﹔2022年將科技型中小企業研發費用加計扣除比例從75%提高到100%。

研發費用加計扣除政策與其他退稅減稅政策形成新的稅費支持政策“組合拳”，進一步聚焦支持制造業、中小微企業科技創新。省稅務局持續加大研發費用加計扣除政策和其他退稅減稅政策的落實力度，成立退稅減稅政策落實領導小組，建立健全落實機制，並會同省科技廳聯合制發“服務科技創新十二條政策舉措”，確保政策落地落實，全方位助力企業研發創新。

全面宣傳、重點輔導，讓納稅人知政策、會操作、能享受

近日，石家庄市欒城區稅務局“稅宣小分隊”走進河北電機股份有限公司，為公司送上新的組合式稅費支持政策“大禮包”。

該公司是一家生產超高效節能電機和專用特種電機的高新技術企業。為保証產品的先進科技屬性，公司研發投入一直處於高位。2021年主要原材料價格大幅上漲，生產成本急劇增加，公司的流動資金一時面臨較大困難。

了解到企業困境后，當地稅務部門工作人員主動上門，詳細講解增值稅留抵退稅政策、企業所得稅研發費用加計扣除等稅收政策——該公司作為科技型中小企業，2022年可享受研發費用100%加計扣除新政，按照2021年公司的研發投入測算，2022年可享受1500萬元的加計扣除，再加上高新技術企業稅收優惠，總共可享受360多萬元的企業所得稅優惠。力度不斷加大的研發費用加計扣除政策，堅定了企業繼續加大研發投入的信心與底氣。

每次新的研發費用加計扣除政策出台后，河北省稅務部門都會第一時間通過各級稅務機關官方網站、“兩微一端”、12366熱線等多種途徑，及時發布最新政策。通過政策宣講會、重要政策解讀會等多種形式，為納稅人答疑。對高新技術企業、科技型中小企業、軟件集成電路企業等研發重點企業，深入開展調研，了解實際需求，通過“一對一”重點講解，讓納稅人知政策、會操作、能享受。

為進一步鼓勵科技型中小企業加大研發投入，財政部、國家稅務總局、科技部於2022年3月23日發布了《關於進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》。公告發布后，省稅務局與省科技廳積極對接溝通，取得往年評定的科技型中小企業名單，通過線上、線下等形式開展有針對性的政策宣傳輔導，提醒可能符合條件的企業做好今年國家級科技型中小企業參評准備，助力更多符合條件的企業及時享受政策紅利。

精准提醒、用心服務，確保享受政策便捷高效、“不落一戶”

承德德廈新型建材有限公司主要生產和銷售粉煤灰砼空心砌磚及彩色路面磚產品。2021年度，該公司因享受研發費用稅前加計扣除而減免企業所得稅額52萬元。

“真金白銀”的稅收優惠，讓企業感受到了國家政策和稅務部門對企業科技創新的大力支持。公司財務負責人劉瑞珍介紹，去年研發費用加計扣除新政出台后，承德市雙灤區稅務局第一時間上門開展宣傳輔導，告知公司研發費用加計扣除比例不僅提高了，而且享受時間提前了，在10月份就可以申報享受前三季度的研發費用加計扣除優惠。

作為一家高科技型企業，森思泰克河北科技有限公司專業從事智能雷達傳感器應用產品的研究、生產與銷售，其研發投入佔銷售收入的比重達65%。2022年新的組合式稅費支持政策實施以來，當地稅務部門對公司進行“一對一”“點對點”重點宣傳和精准輔導，確保企業對政策紅利應知盡知、應享快享。

在政策落實過程中，河北省稅務部門按照“放管服”改革要求，對企業享受研發費用加計扣除政策，採取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，進一步簡化流程，便捷申報。同時，充分發揮稅收大數據和信息化支撐作用，對政策涉及企業進行精准識別，給予精准提醒，確保享受政策便捷高效、“不落一戶”。

“稅收優惠政策提示提醒”機制是稅務部門為企業量身定制的一項服務舉措，通過在電子稅務局導入高新技術企業和科技型中小企業名單，以及在后台分析企業財務報表研發數據等方式，篩選出可能發生研發費用的企業。當企業網上報稅時，主動對其彈出醒目提示窗口，提醒其享受相關優惠政策。

研發費用的歸集是一項非常繁瑣的工作，費時間、耗人力。為方便企業歸集研發費用，省稅務局開發了研發費用加計扣除服務系統，與企業財務軟件銜接，可自動採集企業研發費用相關數據，自動生成研發費用財務核算賬簿、報表及納稅申報表，企業使用該系統即可快速“一鍵完成”網上報稅，大大方便了納稅人，保障了稅收優惠政策的落實。

省稅務局與省科技廳聯合下發了《關於進一步落實稅收政策服務科技創新若干措施的通知》，推出“服務科技創新十二條政策舉措”。兩部門共同開發“研發費用加計扣除項目鑒定信息管理系統”，對納稅人向稅務機關申報的存在異議的研發項目，稅務機關可通過該系統實時“一鍵轉請”科技部門開展項目鑒定，確保研發費用加計扣除政策精准落地落實。

成效明顯、人才集聚，高新技術企業發展邁上“快車道”

近年來，研發費用加計扣除等一系列促進研發、鼓勵創新的政策不斷加大力度，以政府收入的“減法”換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”。“真金白銀”的稅收紅利讓企業科技創新實力持續增強。

“科技型中小企業加計扣除比例從75%提高到100%，有助於促進企業加大研發投入，增強制造業高新技術的核心競爭力。2022年我們將新建省級技術創新中心、產業技術研究院3個，與大學共建‘科技服務中心’，力爭新增高新技術及科技型中小企業80家。”談及國家新出台的研發費用加計扣除政策，承德高新技術產業開發區黨工委書記、管委會主任孫瀟對高新區的發展充滿信心。在國家政策的扶持下，該轄區內制造業企業發展勢頭良好，2021年規上工業增長值達到15%以上，技改投資增長248%。

來自省稅務局的數據顯示，2016年至2020年，全省享受研發費用加計扣除的戶數由1064戶增加至10070戶，增長846.43%﹔加計扣除額由57.42億元提高到241.02億元，減稅額由14.36億元提高到60.26億元。2021年首次將享受環節由年度匯繳提前到三季度享受，有5899戶企業享受此項優惠，加計扣除額156.97億元，折合減稅額39.24億元。

省稅務局企業所得稅處負責人介紹，2021年一至三季度，河北省研發費用加計扣除額較多的三個行業是制造業、科學研究和技術服務業及信息傳輸、軟件和信息技術服務業，加計扣除額超九成。其中，制造業研發費用加計扣除額佔比86.07%，表明河北省研發投入主要在實體經濟領域。從企業規模看，研發主要集中在大中企業，大型、中型企業加計扣除額佔比分別達到58.27%、35.27%﹔小型、微型企業享受戶數佔比過半，達到50.87%，說明河北省小型、微型企業享受研發費用加計扣除政策意願較強。

研發費用加計扣除政策的落實，對鼓勵高新技術企業加大研發投入、支持技術創新起到積極促進作用。2021年，河北省高新技術企業市場佔有率進一步提高，盈利能力進一步增強，人才資源進一步集聚。

從全省看，高新技術企業戶數大幅增加，規模日益擴大。2021年，河北省高新技術企業戶數首次突破萬戶大關，達到11138戶，同比增長18.24%，較2019年增長44.40%，高新技術企業營業收入同比增長28.53%，企業盈利面達76.19%，顯示高新技術企業競爭力持續增強，產品需求旺盛。全省高新技術企業從業人數中，科研人員佔比達到15.7%，高新技術企業已成為人才發展創新沃土、高層次人才創新創業高地，實現了經濟效益和社會效益的“雙贏”。目前河北省初步形成環京津地區協同創新增長帶、雄安新區和張家口市兩個創新科技增長極，全省高新技術企業發展邁上了“快車道”。（李文英、宋平）

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